Hallo zusammen,
eine Frage zu doppelstöckigen PersGes und Sonderbilanzen/Sonder-GuV:
- GmbH & Co. KG und GbR - beide PersGes gewerblich
- G*ter A der O-KG ist mittelbar Beteiligter an der U-GbR
O-KG ist unmittelbar Beteiligter an der U-GbR
Folgende Geschäftsvorfälle sind zu behandeln:
- Tätigkeitsvergütung von der U-GbR an die O-KG für Geschäftsführungsleistungen
- Darlehensgewährung des A (mittelbar Beteiligter G*ter) an die U-GbR
- Erhalt von Zinsen von der U-GbR an A
Tätigkeitsvergütung U-GbR an O-KG
Zu Bildende Buchungssätze und SoBil:
SoBil der O-KG bei der U-GbR
| Konto SKR 04 | Konto SKR 04 | |||
| 1.190 € | 2100 (PE) | an | 4500 (SBE, Tätigkeitsvergütung) | 1.000 € |
| USt-VB | 190 € |
Technik: Nutzung der korrespondierenden Buchungssätze im Bestand der U-GbR in Rewe.
USt: Konsolidierungskreis des SoBil-Bestands mit der O-KG in DATEV anlegen.
Behandlung der Zahlung in der Gesamthand der O-KG (Obergesellschaft):
HB: Ausweis als Ertrag - was geschieht hier mit der USt?! 🤔
| Konto SKR 04 | Konto SKR 04 | |||
| 1.190 € | 1800 (Bank) | an | Ertrag z.b. 4830 USt-Pflichtig?!🤔 | 1.190 € |
StB: Ausbuchung der Zahlung der Tätigkeitsvergütung über das Kapital
| Konto SKR 04 | Konto SKR 04 | |||
| 1.190 € | 1800 (Bank) | an | 2010 (variables Kapital) | 1.190 € |
Fragen: Wie kann man das umsatzsteuerlich dann abbilden?
Gibt es hier eine pragmatische Lösung, da die ganzen Bestände und Anlage des Konsolidierungskreises für die USt einiges an Aufwand sind?
Darlehen & Zinsen G*ter A an U-GbR (mittelbar Beteiligter)
Zu Bildende Buchungssätze und SoBil:
SoBil des A gem. § 15 (1) 1 Nr. 2 S. 2 EStG bei der U-GbR als mittelbar Beteiligter G*ter
| Konto SKR 04 | Konto SKR 04 | |||
| 1.000 € | 2100 (PE) | an | 4502 (SBE, Zinsen) | 1.000 € |
Technik: Nutzung der korrespondierenden Buchungssätze im Bestand der U-GbR in Rewe.
Das Darlehen ist als SBV in der SoBil zu aktivieren:
| Konto SKR 04 | Konto SKR 04 | |||
| 1.000 € | 1360 (Darlehen) | an | 2180 (Privateinl.) | 1.000 € |
USt: kein Problem da stfr. § 4 Nr. 8 UStG.
Behandlung der Zahlung bei dem G*ter A der O-KG:
Fragen: Gibt es hier Programm-Schnittstellen zum EST, da diese ja eigentlich gesondert festgestellt werden dürfen und als gewerbliche Einkünfte direkt bei dem G*ter zu erfassen sein sollten? 🤔
Oder irgend eine andere Unterstützung programmtechnisch für mittelbar Beteiligte?
Vielleicht hat hier jemand eine Idee?
VG
Fragen: Gibt es hier Programm-Schnittstellen zum EST, da diese ja eigentlich gesondert festgestellt werden dürfen und als gewerbliche Einkünfte direkt bei dem G*ter zu erfassen sein sollten?
Oder irgend eine andere Unterstützung programmtechnisch für mittelbar Beteiligte?
Wenn die gesonderte Feststellung erstellt ist, kann aus dem Einkommensteuerprogramm heraus die Verknüpfung zur GuE genutzt werden, um die entsprechenden Einkünfte in der Einkommensteuer zu erfassen.