Hallo Horakvb,
hallo Community,
ich möchte Ihnen gerne die Hintergründe und Vorgehensweise in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen zu diesem Sachverhalt erläutern.
Dazu bleibe ich bei dem genannten Beispiel:
Für die Wartungsarbeiten fließen netto 100 Euro. Um eine korrekte USt-Erklärung (ggf. auch USt-Voranmeldung) erstellen zu können sind darauf 19 Euro USt zu rechnen und zu buchen. Dafür braucht man ein Gegenkonto. Als Gegenkonto nehmen wir (indirekt über Bank) das Konto für die Wartungsarbeiten 4806. Für die EÜR selbst sind bis zu diesem Zeitpunkt nur 100 Euro geflossen. Daher wird in der EÜR von den 119 Euro die abzuführende USt abgezogen. In Summe ergibt das Betriebsausgaben i.H.v. 100 Euro.
In dem EÜR-Schema (Jahresabschluss entwickeln, Jahresabschlussauswertungen) haben wir im Gegensatz zur Programmverbindung eine Zeile „Umsatzsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb und Umsatzsteuer nach §§ 13a, 13b UStG und Umsatzsteuer aus Dreiecksgeschäft“, in der wir das Konto 1785 ausweisen. Hier weisen wir die Korrektur offen aus, wegen der passenden Postenbezeichnung ist das dann wahrscheinlich nachvollziehbarer.
Im EÜR-Formular fehlt eine entsprechende Formularzeile. Deshalb haben wir diese Konten unter die Zeile „Gezahlte Vorsteuerbeträge“ gezogen. Wir halten die Zeile „Vereinnahmte Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben“ für ungeeignet, da darunter die USt auf die Betriebseinnahmen auszuweisen ist. In dem geschilderten Beispiel befinden wir uns aber auf der Ausgabenseite.
Diese Aufbereitungsweise ist eine Kompromisslösung, um den Ausweis in der Umsatzsteuer und der EÜR unter einen Hut zu bekommen.
Mit freundlichen Gruß
Sabine Bosch-Frühauf
Service Jahresabschluss
